Daňově uznatelné náklady PROFI

Likvidace dceřiné společnostiGarance

1.10.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme akciová společnost. Zahajujeme likvidaci naší dceřiné společnost s ručením omezeným, kde máme 100 % účast. Dceřiná společnost nemá vůbec žádný majetek. Aktiva a pasiva jsou 0. S realizací likvidace budou souviset určité náklady jako např. zveřejnění…

Uznatelnost úroků z akvizičního úvěru po fúzi

10.9.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nejvyšší správní soud projednával otázku zneužití práva u úroků z úvěru na pořízení akvizice.

Daňové výdaje (náklady) právnických osob související s používáním vozidelGarance

7.8.2024, Ing. Christian Žmolík, Ing. Pavla Strakošová, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

U právnické osoby přichází v úvahu použití vozidla, které:

Opravné položkyGarance

2.8.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat případy, kdy je tvorba opravných položek (dále také jen OP) daňově uznatelným nákladem. Nejprve se podíváme na právní úpravu společnou pro všechny typy daňově uznatelných OP, pak se jednotlivým typům budeme věnovat podrobněji.…

Vzdělávání zaměstnancůGarance

7.5.2024, Ing. Michal Šindelář, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpisy nehmotného majetkuGarance

25.4.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…

543 - DaryGarance

28.3.2024, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na účtu 543 se zachycují poskytnuté dary nebo jiné bezúplatné převody v provozní oblasti, bezúplatné plnění dle ZDP, k němuž není účetní jednotka povinna. Patří sem například zůstatková cena darovaného dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku včetně daňové…

Pacht obchodního závoduGarance

26.3.2024, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zdanění pojistného plněníArchiv

20.3.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s ručením omezeným vlastnila autobus, který byl v roce 2023 plně odepsán. V druhé polovině prosince roku 2023 měl autobus nehodu s totální škodou. Společnosti s r. o. byla totální škoda přiznána pojišťovnou a v lednu 2024 uhrazena ve výši 1 771 000…

Prominutí úroků z půjčky od spojené osobyArchiv

31.10.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

ČR s. r. o. v roce 2020 vypůjčila finanční prostředky od společníka-fyzické osoby (spojená osoba). Půjčka je úročená. Jelikož úroky nebyly v roce 2020, 2021 a 2022 vyplaceny, v daňových přiznáních za příslušná zdaňovací období výsledek hospodaření byl zvýšen o…

Účet 554 - Tvorba a zúčtování ostatních rezervGarance

17.8.2023, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pojistné plnění, náhrada škodyGarance

26.7.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

1) Třetí osoba na firemním automobilu způsobila škodu. Od servisu, kde jsme měli auto v opravě, obdržíme faktur, kterou zaúčtuji: 50 000 Kč na 511/321, dopis od pojišťovny 49 000 Kč (50 000 – 1 000 spoluúčast) zaúčtuji 378/648. Zápočet 49 000 Kč: 321/378.…

Daňové náklady v účetnictví a vliv na daň z příjmůArchiv

25.7.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účet 552 - Rezervy podle zvláštních předpisůGarance

9.5.2023, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodej části majetku v souvislosti s technickým zhodnocenímArchiv

30.3.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak naložit s výnosy, resp. náklady za prodej části majetku, ke kterému dojde při technickému zhodnocení (rekonstrukci nemovitosti)? Například dojde ke změně vytápění a starý kotel se prodá. Pořízení nových kondenzačních kotlů včetně nákladů na demontáž a…

Účtování manka na pokladně za zaměstnancemArchiv

14.3.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaké je správné zaúčtování a daňové řešení manka na pokladně za zaměstnancem, kde je následně soudem stanovena zaměstnanci povinnost toto manko uhradit? Zaměstnanec již u nás není v pracovním poměru. Pokud je v pracovním poměru, je mu prováděna exekuce na plat…

Přefakturace nákladů mezi s.r.o.Archiv

13.3.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chtěla bych se zeptat na přefakturaci nákladů ve skupině tří s.r.o.

Dar od mateřské společnosti pro ukrajinské zaměstnanceArchiv

28.2.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostali jsme finanční dar od naší mateřské společnosti pro ukrajinské zaměstnance. Rozhodli jsme se za tyto peníze pořídit poukázky do obchodu s potravinami a rozdat jim je. Nejde o naše kmenové zaměstnance, ale o agenturní. Jak tuto transakci…

Zdanění dodatečného výnosu z akciíArchiv

3.1.2023, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost vlastnila akcie ve výši 10% po dobu 13 měsíců a při jejich prodeji byly splněny podmínky osvobození od daně podle § 19 ZDP. K prodeji došlo v roce 2017. Kupní cena byla stanovena…

Vánoce 2022 a jejich daňová specifikaArchiv

13.12.2022, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vánoce svátky klidu a pohody přicházejí, ale jak pro koho… aneb s nimi přicházejí i určitá daňová specifika …

Závodní stravování - problematika daní z příjmůArchiv

8.11.2022, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Stravování zaměstnanců je možné za splnění stanovených podmínek daňově zohlednit. Vlastní daňový režim je ovlivněn mimo jiné výší příspěvku, formou plnění a způsobem zajištění stravování.…

Náklady na legalizaci černé stavby a jejich účtováníGarance

12.10.2022, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro legalizaci černé stavby, která byla postavena již v roce 2002, jsme si nechali zpracovat projektovou dokumentaci ke stavbě. Náklady na dokumentaci jsou necelých 200 000 Kč a přibydou ještě poplatky za vyřízení na úřadě. Chci se zeptat, na jaké účty náklady…

Občerstvení na večírek pro zaměstnanceArchiv

15.2.2022, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na firemní večírek bylo zakoupeno občerstvení – jídlo, pití nealko a pivo. Večírek se konal v areálu firmy. Zaúčtujeme vše na 513900, je to v pořádku? Na straně zaměstnance, musíme něco daňově řešit? Večírek je spojen jako roční schůze zaměstnanců. Když nebude,…

Účtování vratky poštovného u e-shopuGarance

9.12.2021, Tomáš Líbal, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákazník vrací zboží e-shopu v zákonné lhůtě zpět v rámci reklamace, tedy odešle a zaplatí poštovné. E-shop je plátce DPH, zákazník tedy obdrží opravný daňový doklad na celou částku původního dokladu. Nicméně je třeba kompenzovat také poštovné, které musel…

Zaúčtování faktury za nákup stravenekGarance

31.8.2021, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňové odpisy hmotného majetkuGarance

6.8.2021, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dne 31. 12. 2020 byl novelizován zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů a od 1. 1. 2021 byl zvýšen limit pro daňovou vstupní cenu samostatných hmotných movitých věcí a dospělých zvířat ze 40.000 Kč na 80.000 Kč. Obdobně byl upraven i limit pro technické…

Testování zaměstnanců na covid-19 - účetně a daňověArchiv

7.4.2021, Tomáš Líbal, Zdroj: Verlag Dashöfer

Potřebuji poradit s povinnými antigenními testy pro zaměstnance – jak o nich účtovat? A jak účtovat o příspěvku od státu na tyto testy? A jaké jsou dopady do daně z příjmů a…

Darování nemovitostiArchiv

28.1.2020, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Darování nemovitosti, která je v obchodním majetku akciové společnosti. Je odepsáno cca 1/2 nemovitosti. Akciová společnost chce tuto nemovitost darovat fyzické osobě (předsedovi představenstva). Za jakou cenu ji může a. s. darovat? A má a. s. nějakou…

Fakturace od osoby bez živnostenského oprávněníGarance

14.11.2019, Tomáš Líbal, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme stavební firma, fyzická osoba, plátce DPH. Obdrželi jsme fakturu od neplátce DPH, který v minulosti podnikal v oboru vodoinstalatérství, ale nyní je v živnostenském rejstříku uvedeno, že jeho živnostenské oprávnění zaniklo. Rádi bychom věděli, zda můžeme…

Nájem nemovitých věcíArchiv

10.10.2019, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

„Je přítelem, kdo oře mé pole a šetří pluh můj” – lidové rčení vzdává hold nejen zemědělcům pachtícím se na cizích lánech a přeneseně i milencům manželek, ale obecně všem oprávněným uživatelům cizích věcí. Sice je dnes hodně v kursu skupování bytů, staveb i…

Škoda na vozidle a zaúčtování pojistné událostiArchiv

23.4.2019, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2018 došlo k havárii vozidla. Jak zaúčtovat následující dva případy?

Vrácení části dotaceArchiv

12.12.2018, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatník (vede účetnictví) čerpá státní dotaci provozního charakteru (na neinvestiční účely), účtuje ji v daném zdaňovacím období do zdanitelných provozních výnosů. V následujícím zdaňovacím období na základě kontroly provedené finanční správou musí část…

Nákup podíluGarance

9.8.2018, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost s. r. o., koupila 100% obchodní podíl polské společnosti s. r. o., podle smlouvy o převodu obchodního podílu od dvou společníků z Kypru (to jsou právnické osoby, každý má 50% podíl). Jak správně zaúčtovat ten nákup, musíme zaplatit daň z příjmu…

Škoda po výbuchu kotelny - účetně, daňověArchiv

7.8.2018, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

V budově blokové kotelny došlo při zážehu k výbuchu plynu v jednom z kotlů. Při výbuchu byl tento kotel zcela zničen, dále byl zničen kouřovod a jeden průduch komína, vysklena okna kotelny a poškozena vrata do kotelny. Pojišťovna vše zdokumentovala a poskytne…

Smluvní pokuta v účetních a daňových nákladech dlužníkaGarance

24.4.2018, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

S. r. o. si chtěla koupit nemovitost, nezaplatila rezervační poplatek, ke koupi nedošlo, ale podle smlouvy musela zaplatit smluvní pokutu 50 000 Kč. Je tato pokuta daňový výdaj? Zaúčtováno bylo takto 544 /…

Škody, náhrady škodArchiv

2.11.2017, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Škodou se rozumí fyzické znehodnocení (poškození nebo zničení) majetku ve vlastnictví poplatníka, a to z objektivních i subjektivních příčin, pokud je majetek v důsledku škody vyřazen. Za škodu z daňového hlediska se však nepovažuje poškození majetku v…

Reklamace zbožíArchiv

17.8.2017, Ing. Marie Pitková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma dodala do zahraničí (třetí země) nekvalitní zboží, které nelze opravit. Jelikož jsme toto zboží dodali do zahraničí, dodavatel toto reklamované zboží podle domluvy s naší firmou zlikvidoval na místě a vyfakturoval nám náklady spojené s likvidací…

Finanční leasingGarance

3.7.2017, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odstupné v nájemním vztahuArchiv

12.5.2017, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš hlavní nájemce vznesl požadavek na zvýšení nájemní plochy. Existuje možnost, že v rámci pobídky našemu minoritnímu nájemci, aby se vystěhoval a ukončil nájemní smlouvu ve prospěch našeho hlavního nájemce, bychom zaplatili částku jako vyrovnání či odstupné…

Prodej zboží při likvidaci firmyArchiv

15.2.2017, Ing. Daniela Lampová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme firma, která se zabývá výrobou strojů. Jako vedlejší příjem má prodejnu s drogerií, barvy, hračky. Firma se nyní koncem listopadu rozhodla, že prodejnu zruší ke konci února 2017. Na zboží dala růžné slevy (30%, 50%). V lednu 2017 by se na zboží přidaly…

Odpis pohledávky bez tvorby opravné položkyArchiv

6.1.2016, Ing. Alena Čechová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Převod podílu v obchodní korporaci - právní, účetní a daňový pohledArchiv

15.12.2015, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle § 31 zákona č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích (dále jen „ZOK”) obecně platí, že účast společníka v obchodní korporaci a práva a povinnosti z této účasti plynoucí představuje podíl.…

Zaúčtování taxi služby využité jednatelemArchiv

1.10.2015, Ing. Martin Špád, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jednatel (není žádná pracovní smlouva a ani nepobírá žádnou odměnu) byl na služební cestě zařídit záležitosti pro svou s.r.o. Mimo jiné využil taxi službu a dostal lístek, kde je základ daně a daň (ZD 87,60 Kč + daň 18,40 = 106 Kč celkem).…

Věcné břemeno - služebnost - účtováníArchiv

19.7.2015, Ing. Daniela Lampová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak správně účtovat v případě dodatečného zřízení věcného břemene na dobu neurčitou?

DPH do daňových nákladůArchiv

20.4.2015, Ing. Martin Špád, Zdroj: Verlag Dashöfer

Má plátce DPH (fyzická osoba) možnost se rozhodnout, zda částku DPH z přijatých zdanitelných plnění uplatní na vstupu v rámci DPH (odpočet DPH), nebo částku daně zahrne do ceny majetku/nákladů v rámci daně z příjmů (použije částku DPH ke snížení daně…

Přerušení odpisůArchiv

15.4.2015, Ing. Daniela Lampová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je možné na rok přerušit odpisy auta kvůli ztrátě a další rok pokračovat v odpisování tam, kde jsme skončili, anebo rok přerušení odepíši, ale neuplatním v přiznání?

Operativní leasingArchiv

9.4.2015, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nerealizované kurzové rozdílyArchiv

11.3.2015, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

V účetnictví s.r.o. evidujeme na účtu 355 a 365 pohledávky a závazky ke společníkům v cizí měně. Musím provést přepočet kurzem k 31.12. a budou takto vzniklé nerealizované kurzové rozdíly daňově účinné s tím, že dopředu je známo, že větší část závazků bude…

Permanentky na hokej a plavání

18.6.2014, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak zaúčtovat smluvní pokutu?

22.11.2013, Ing. Helena Machová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Smluvní pokuty a úroky z prodlení podle ObchZ a ObčZ jsou sankce, pokuty a penále vyplývající z obchodně-závazkových vztahů za nedodržení smluvních podmínek.