Daňově uznatelné náklady PROFI

Dohody o provedení práce - pravidla pro účast na pojištění od 1. 1. 2025

9.1.2025, Zdroj: Česká správa sociálního zabezpečení

ČSSZ rekapituluje právní úpravu, která se týká povinné účasti na nemocenském a důchodovém pojištění pracovníků na dohody o provedení práce. Povinná účast platí, jakmile má zaměstnanec z DPP měsíční příjmy ve výši 11 500 Kč a více. Pro všechny DPP budou platit…

Které změny připravilo Ministerstvo financí pro rok 2025?

7.1.2025, Zdroj: Ministerstvo financí

Mezi novinky patří např. možnost zaměstnanců čerpat vyšší nezdaněné zdravotní benefity, zjednodušení čerpání příspěvku na koupi automobilu pro osoby se zdravotním znevýhodněním, ochrana investorů a majitelů kryptoměn nebo osvobození od daně z prodeje…

Vrácení příplatku mimo ZKGarance

30.12.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba pořídila pozemek před více než 5 lety za 2 mil Kč. Tento pozemek vložila jako příplatek mimo ZK do s. r. o. Reprodukční pořizovací cena (hodnota znaleckého posudku) pozemku je 3 mil Kč, tedy příplatek do vlastního kapitálu je 3 mil Kč. V případě,…

Provozovatel vozidla a náklady s tím spojenéGarance

5.12.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba chce pronajímat měsíčně nákladní auta spřízněné s.r.o, která navíc bude i provozovatelem vozidel a bude tedy udělán zápis v technickém průkazu vozidel.

Reklama a propagaceGarance

5.12.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

V daňových zákonech nalezneme několik ustanovení důležitých pro posouzení vlivů výdajů (nákladů) vynaložených na reklamu a propagaci. V  zákoně o daních z příjmů jde především o tato…

Odpis pohledávky ve vazbě na exekuci odběrateleArchiv

4.12.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od soudního exekutora nám došlo oznámení o zastavení exekuce pro nemajetnost u našeho odběratele. Dne 19. 12. 2013 jsme mu na základě faktury prodali mycí stroj, splatnost faktury byla 01. 03. 2014.…

Náklady související s držbou dceřiné společnostiGarance

3.12.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Problematika je řešena především v ustanovení § 25 odst. 1 písm. zk) ZDP. Meritem věci je daňové posuzování nákladů mateřské společnosti souvisejících s držbou podílů na dceřiné společnosti. Těmito podíly jsou buď podíly na s.r.o., nebo akcie.…

Projednává se možnost volby u odkladu okamžiku zdanění opčních plánů

25.11.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od 1. 1. 2024 zákon o daních z příjmů posouvá okamžik zdanění příjmů ve formě opčních či akciových plánů pro zaměstnance.

Povaha zapojení poplatníka do řetězce výzkumu a vývoje nemusí představovat výzkum a vývoj

14.11.2024, Zdroj: Finanční správa

Výzkumná a vývojová činnost poplatníka, která tvoří dílčí část řetězce výzkumného či vývojového procesu, musí sama o sobě splňovat zákonné podmínky pro daňový odpočet na podporu výzkumu a…

Benefity, dohody, stravování bývalých zaměstnanců a změny v průběhu roku 2024Garance

12.11.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V zákonu č. 163/2024 Sb., kterým se mění zákon č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech a další související zákony (včetně zákona o daních z příjmů), je obsažena řada změn ve vztahu ke změnám provedených zákonem č. 349/2023 Sb.…

Plnění zaměstnancům nad rámec mzdy (vč. benefitů)Archiv

12.11.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Obsahem tohoto textu je rekapitulace nejčastějších typů plnění poskytnutých zaměstnavatelem zaměstnancům nad rámec mzdy, platu či odměny (dále jen mzda) a také rozbor jejich daňových důsledků, a to jak na straně zaměstnance, tak i na straně zaměstnavatele.…

Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance

11.11.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změn v daních z příjmů pro rok 2024 je vskutku hodně, zejména v návaznosti na schválení konsolidačního balíčku a rovněž v důsledku jeho následné novelizace. Podrobnosti o těchto novinkách naleznete v tomto článku. Prostor je však věnován i některým již…

Změny v zákoně o DPHGarance

11.11.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu týkajícím se změn v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), nejprve úvodem připomeneme novinky přijaté v průběhu roku 2023. Dále upozorníme na některé nové výkladové pokyny GFŘ, probereme novinky pro rok 2024 zejména…

Změny v ostatních daňových zákonechGarance

11.11.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obsahem tohoto článku jsou především informace o vybraných daňových změnách u podnikatelů pro rok 2024 a 2025 (kromě změn v zákoně o daních z příjmů a zákoně o DPH – ty jsou řešeny v samostatných článcích  Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických…

Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2024 a 2025Garance

11.11.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zrušení speciálního odpisování u solárních zařízení

5.11.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer

V rámci projednávání návrhu novelizace energetického zákona bylo navrženo zrušení speciálního odpisování solárních zařízení.

Úroky daňovéGarance

4.11.2024, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujícím textu se budeme zabývat otázkou úroků z pohledu daňové uznatelnosti nákladů a z hlediska zachycení těchto úroků v účetnictví. Prostor je věnován i odpočtu úroků z hypotečních a stavebních…

Úroky nedaňovéGarance

4.11.2024, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Následující text se zabývá problematikou úroků, které nejsou daňovým nákladem.

Nacenění spotřebovaného paliva zaměstnancem pro soukromé účelyGarance

31.10.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Upravuje zákon o daních z příjmů (ZDP) nacenění spotřebovaného paliva zaměstnancem pro soukromé účely?

Kurzové ztrátyGarance

30.10.2024, Ing. Lenka Hájková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu si rozebereme problematiku kurzových rozdílů – kurzových zisků a kurzových ztrát. Zaměříme se především na kurzové ztráty a jejich promítnutí do nákladů firmy vč. rozboru…

Daňové řešení škod v souvislosti se živelní pohromouGarance

30.10.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Letošní podzimní povodeň způsobila v řadě oblastí na našem území obrovské množství škod na majetku v zatopených oblastech. V článku si blíže rozebereme daňové řešení vzniklých škod na hmotném majetku a zásobách u podnikajících…

Abeceda daňových nákladůGarance

30.10.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku Vám nabízíme v abecedním pořadí přehled vybraných položek, které posuzujeme, jestli jsou nebo nejsou daňovým nákladem. Nebo se jedná o pojmy běžně používané při testování nákladů, dále je nazýváme jako kategorie. Doplňujeme, že jsme pod písmeno…

Dary z hlediska daní a účetnictvíGarance

29.10.2024, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Darování je právním úkonem, kdy dárce bezplatně, tedy bez jakéhokoli protiplnění převádí vlastnické právo k věci a obdarovaný tuto věc příjme. Dar může mít podobu peněz, věcí movitých i nemovitých, práv apod.…

Zaměstnanecké benefity v DPH

22.10.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer

Finanční správa dostala k vyjádření příspěvek na koordinační výbor, který rozebírá DPH u zaměstnaneckých benefitů.

Nejčastější chyby u podávání hlášení DPP

17.10.2024, Zdroj: Česká správa sociálního zabezpečení

Česká správa sociálního zabezpečení (ČSSZ) upozorňuje zaměstnavatele na nejčastější chyby při podávání hlášení o dohodách o provedení práce (DPP), které mohou vést k zamítnutí podání nebo zdržení jejich…

Automobil pořízený na úvěr se zajištěním dluhu převodem vlastnického právaGarance

15.10.2024, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Řešíte pořízení firemního vozu na úvěr? Nevíte, zda v tomto případě můžete automobil daňově odepisovat? Řešíte, jaké výdaje lze daňově zohlednit? Zda lze uplatňovat DPH u pohonných hmot či ostatních výdajů spojených s provozem firemního vozidla? To vše si…

Ukazatele pro daně a pojistné v roce 2025

15.10.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nařízení vlády č. 282/2024 Sb. předurčuje některé hranice v oblasti daní a pojistného.

Náklady za PHM pro vozidlo zapůjčené živnostníkoviGarance

3.10.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme s.r.o. a spolupracujeme s živnostníkem, který pro nás vykonává činnosti na některých zakázkách. Pro tyto účely mu chceme poskytnout osobní vůz, který je v majetku firmy. Vůz bychom mu poskytli na základě smlouvy o zápůjčce za měsíční paušální částku. K…

Likvidace dceřiné společnostiArchiv

1.10.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme akciová společnost. Zahajujeme likvidaci naší dceřiné společnost s ručením omezeným, kde máme 100 % účast. Dceřiná společnost nemá vůbec žádný majetek. Aktiva a pasiva jsou 0. S realizací likvidace budou souviset určité náklady jako např. zveřejnění…

Možnost odpočtu darů za období roku 2024

30.9.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zvýšený rozsah uplatnění darů proti kladnému základu daně má být i pro rok 2024.

Daňově podporovaný produkt spoření na stáří v roce 2024 - 2. část - dokončeníGarance

24.9.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

ReprezentaceGarance

24.9.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatníci daně z příjmů by měli respektovat, že mezi výdaje (náklady) vynaloženými na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů nelze zařadit výdaje na reprezentaci. Obdobně tomu je v oblasti daně z přidané hodnoty, protože plátci daně z přidané…

Zaměstnavatelé i OSVČ ze zaplavených oblastí mohou požádat o prominutí penále pro neplacení pojistného na sociální zabezpečení

19.9.2024, Zdroj: Česká správa sociálního zabezpečení

S ohledem na aktuální situaci, mohou zaměstnavatelé i OSVČ z oblastí zasažených povodněmi požádat o prominutí penále pro neplacení pojistného z důvodu odstranění tvrdosti.

Test nízké kapitalizace úrokůGarance

18.9.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma A s.r.o. a firma B s.r.o. jsou každá 50% společníkem firmy AB s.r.o. Firma AB byla založena za účelem výstavby a následného prodeje developerského projektu. Společníci půjčí firmě AB úročenou půjčku. Půjčka byla použita na nákup pozemků, projektové…

Pracovní úraz mladistvého zaměstnance při čištění pivního tanku

13.9.2024, Zdroj: Státní úřad inspekce práce

Bezpečnost práce a ochrana zdraví při práci mladistvých zaměstnanců je v praxi často opomíjenou problematikou. Mnozí zaměstnavatelé si ani neuvědomují, že zaměstnanci, kteří doposud nedovršili 18 let, jsou zákonem zvlášť chráněni a na jejich zaměstnávání jsou…

Daňově podporovaný produkt spoření na stáří v roce 2024 - 1. částGarance

12.9.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákonem č. 462/2023 Sb. došlo s účinností od 1. 1. 2024 ke změně zákonů vztahujících se na podporu spoření na stáří. Jednak jde o zákon o daních z příjmů, zákon o penzijním připojištění se státním příspěvkem, zákon o podnikání na kapitálovém trhu, zákon o…

Neunesení důkazního břemene stran prokázání daňové uznatelnosti nákladů na reklamuArchiv

11.9.2024, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak prokázat konkrétní rozsah provedeného plnění ve vztahu k daňové uznatelnosti nákladu u reklamních služeb ve formě zprostředkování vysílání videospotu na světelné LED obrazovce umístěné na…

Uznatelnost úroků z akvizičního úvěru po fúzi

10.9.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nejvyšší správní soud projednával otázku zneužití práva u úroků z úvěru na pořízení akvizice.

Školení k BOZP u cizinců

5.9.2024, Zdroj: Státní úřad inspekce práce

Jak je to se školením k BOZP u zaměstnanců, kteří jsou původem ze zahraničí? Na co všechno, a to i v rámci samotného provozu, bychom se z pozice zaměstnavatele měli zaměřit/vyvarovat? V tomhle ohledu nám jde především o možnou jazykovou bariéru např. při…

Benefit ve formě firemní školky

3.9.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od 1. 1. 2024 došlo ke změně v posuzování podmínek pro osvobození benefitů u zaměstnanců. Otázkou bylo ocenění benefitu ve formě firemní školky.