Daňově uznatelné náklady PROFI

Zákonné opravné položky k dluhopisuGarance

3.4.2025, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V aktivech společnosti evidujeme pořízený dluhopis (korporátní) s pololetní výplatou úroku. Původním úmyslem bylo držet dluhopis do splatnosti a získávat úrok. Úroky byly do výnosů zahrnovány v souladu s časovou a věcnou správností. V roce 2024 bylo s…

Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníGarance

2.4.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:

Mimořádné odpisy nového majetkuGarance

2.4.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 30a ZDP umožňuje pro určitý nový majetek uplatnit rychlejší způsob odpisování, než je tomu prostřednictvím rovnoměrných nebo zrychlených odpisů.

Odpisy nehmotného majetkuGarance

1.4.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…

Informace pro zaměstnavatele a zaměstnance v souvislosti s příjmem zaměstnance v podobě nabytí podílu v obchodní korporaci nebo opce na nabytí takového podílu v rámci zaměstnaneckých akciových a opčních plánů ve zdaňovacím období roku 2024 a 2025

28.3.2025, Zdroj: Finanční správa

S blížícím se datem pro podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob zveřejňuje Generální finanční ředitelství pracovní verzi informace týkající se novely zákona o daních z příjmů přijaté Parlamentem České republiky upravující daňový režim…

543 - DaryGarance

27.3.2025, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na účtu 543 se zachycují poskytnuté dary nebo jiné bezúplatné převody v provozní oblasti, bezúplatné plnění dle ZDP, k němuž není účetní jednotka povinna. Patří sem například zůstatková cena darovaného dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku včetně daňové…

Osvobození vybraných nepeněžních zaměstnaneckých benefitůGarance

26.3.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 6 odst. 9 písm. d) ZDP uvádí možnosti osvobození nepeněžních plnění poskytovaných zaměstnavatelem zaměstnanci nebo jeho rodinným příslušníkům z fondu kulturních a sociálních potřeb, ze sociálního fondu, ze zisku (příjmu po jeho zdanění) anebo na vrub výdajů…

Pojistné v daňových (nedaňových) nákladechGarance

25.3.2025, Ing. Lenka Hájková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat daňovou uznatelností pojistného u poplatníků, kteří vedou účetnictví. Rozebereme tedy jednotlivé druhy pojistného, a to nejen pojistné na veřejné zdravotní pojištění, pojistné na sociální zabezpečení (důchodové a nemocenské…

Vliv dotace na dobu účetního odepisováníGarance

25.3.2025, Ing. Alena Čechová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Má dotace na dlouhodobý majetek vliv na dobu účetního odepisování? Naše společnost používá účetní program Money S4 a máme určité pochybnosti, zda program toto účtuje správně.

Sazby daně z příjmů u fyzických a právnických osobGarance

24.3.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Sazba daně je (v našem případě) procentní částka, kterou se vynásobí základ daně, v některých případech daně snížený o nezdanitelné částky nebo o odčitatelné položky a příslušným způsobem zaokrouhlený, a vypočte se tak daňová povinnost (kterou lze za určitých…

Časové rozlišeníGarance

20.3.2025, Ing. Otakar Machala, Zdroj: Verlag Dashöfer

Princip věcné a časové souvislosti je jedním ze základních principů účetnictví. Vzhledem ke skutečnosti, že při stanovení základu daně se u poplatníků, kteří vedou účetnictví, primárně vychází z výsledku hospodaření zjištěného v účetnictví (vždy bez vlivu…

Opravy chyb a omylů v účetnictvíGarance

19.3.2025, Ing. Otakar Machala, Zdroj: Verlag Dashöfer

V rámci vedení účetnictví se tak jako při každé jiné činnosti nelze zcela vyhnout tvorbě chyb a omylů, které je nutno následně napravovat. V následujícím textu se tedy budeme této problematice blíže věnovat. Upozorníme nejen na konkrétní chyby, ke kterým v…

Volba odkladu okamžiku zdanění opčních plánů schválena

11.3.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer

Parlament schválil změnu zákona o daních z příjmů, která přináší volbu okamžitého zdanění příjmů z opčních plánů. Pokud ji však zaměstnavatel nevyužije, mají být příjmy roku 2024…

Změny, na které si dát pozor při vyplňování přiznání k DPPO za kalendářní rok 2024Garance

6.3.2025, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Rok 2024 provází řada změn v oblasti daní z příjmů s dopadem do vyplňování jednotlivých řádků přiznání k dani z příjmů právnických osob za kalendářní rok 2024 (dále jen „DP”), na které je dobré v tomto článku upozornit. …

Podíly na ziskuGarance

3.3.2025, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podíl na zisku je příjem člena obchodní korporace, a to jak v kapitálových, tak i v osobních společnostech. Pojem dividenda, který užíval jako název pro výnos z akcie obchodní zákoník, se již v zákonech nepoužívá, slangově však stále „dividendy” zmiňujeme jako…

Příjmy za práci společníků obchodních společnostíGarance

3.3.2025, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnické osoby, jako např. družstvo, společnost s ručením omezeným (s.r.o.) či komanditní společnost (k.s.), vykonávají svoji činnost prostřednictvím konkrétních fyzických osob. Obvykle takové fyzické osoby jsou v pracovněprávním poměru k družstvu, s.r.o. či…

Odměny členů orgánů právnické osobyGarance

3.3.2025, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se budeme zabývat daňovým režimem odměn členů statutárních a dalších orgánů právnických osob (náklady za práci členů družstva, společníků a jednatelů s.r.o. a komanditistů k.s., která není výkonem funkce člena orgánu, se zabývá souběžný text…

Daň z příjmů: odpočet na podporu výzkumu a vývoje, hodnocení splnění požadavků

3.3.2025, Zdroj: Nejvyšší správní soud

4656/2025, k § 34c odst. 1 písm. c) a písm. e) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů.

Nezdanitelné části základu daně fyzické osobyGarance

27.2.2025, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatníci – fyzické osoby mohou kromě daňové ztráty, darů, podpory výzkumu, vývoje a vzdělávání (jim se podrobněji věnuje článek  Odčitatelné položky od základu daně z příjmů ) využít i další možnosti a svůj základ daně snížit ještě o další nezdanitelné části…

Slevy na dani u právnických a fyzických osobGarance

27.2.2025, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani:

Osobní slevy a daňové zvýhodnění fyzických osobGarance

27.2.2025, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výši „osobních” slev na dani z příjmů fyzických osob pro rok 2025 shrnuje následující tabulka.

Odčitatelné položky od základu daně z příjmůGarance

27.2.2025, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dary z hlediska daní a účetnictvíGarance

26.2.2025, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Darování je právním úkonem, kdy dárce bezplatně, tedy bez jakéhokoli protiplnění převádí vlastnické právo k věci a obdarovaný tuto věc příjme. Dar může mít podobu peněz, věcí movitých i nemovitých, práv apod.…

Daňové přiznání k dani z příjmů PO za rok 2024Garance

26.2.2025, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Cílem tohoto článku je vytvoření praktické pomůcky pro sestavení daňového přiznání ve standardních podmínkách činnosti zejména podnikatelských právnických osob. Podrobněji budou rozebrány běžné situace, které mohou v praxi činit problémy. Čtenář po přečtení…

eDávky: Nejčastější chyby zaměstnavatelů a jak se jim vyhnout

20.2.2025, Zdroj: Česká správa sociálního zabezpečení

Česká správa sociálního zabezpečení (ČSSZ) upozorňuje zaměstnavatele na časté chyby při využívání digitálních služeb a zasílání formulářů v rámci eDávek. Jejich správné používání pomůže urychlit vyřízení žádostí o…

Peněžní poukázky jako dárek pro obchodní partneryGarance

18.2.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma (s. r. o.) chce svým obchodním partnerům dávat (jako dárek) peněžní poukázku v hodnotě 500 Kč. Touto poukázkou je možno platit v určitém obchodním domě, prakticky za vše co tento obchodní dům nabízí. Jak správně zaúčtovat nákup těchto poukázek?…

Pomůcka pro vyplňování přiznání k dani z příjmů právnických osob (za zdaňovací období započatá v roce 2024)Garance

13.2.2025, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tato praktická pomůcka pro vyplňování daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob je členěna tak, jak je členěn tiskopis „Přiznání k dani z příjmů právnických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen…

Krácené DPH jako daňový výdaj u technického zhodnoceníGarance

13.2.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obchodní korporace provádí technické zhodnocení nemovité věci vlastní činností. Při jeho dokončení je povinna, vzhledem k tomu, že nemovitost využívá i k činnostem osvobozeným od DPH, krátit DPH na vstupu. Bude toto krácené DPH nákladem nebo musí být zahrnuto…

Pojistné u OSVČGarance

12.2.2025, Ing. Lenka Hájková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osoba samostatně výdělečně činná (dále jen OSVČ) je povinna platit za podmínek stanovených příslušnými předpisy (zejména zákon č. 582/1991 Sb., o organizaci a provádění sociálního zabezpečení, zákon č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění, zákon č. 187/2006 Sb.,…

Nový zákon usnadní zaměstnancům vykonávajícím rizikovou práci odchod do penze

12.2.2025, Zdroj: Ministerstvo financí

Zaměstnanci vykonávající práci na náročných pozicích s vybranými rizikovými faktory třetí kategorie budou moci získat povinný příspěvek jejich zaměstnavatele na vybraný penzijní produkt.

Změny v zákoně o daních z příjmů od roku 2025 - 1. částGarance

11.2.2025, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud poplatník obdrží od 1. ledna 2025 příjem z úplatného převodu podílu v obchodní korporaci s výjimkou příjmu z úplatného převodu cenného papíru, který je osvobozen od daně z příjmů fyzických osob podle § 4 odst. 1 písm. q) zákona č. 586/1992 Sb., o daních…

Položky snižující zdanění FOGarance

11.2.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zdanění fyzických osob lze snížit různými způsoby. Může to být nejen uplatněním výdajů souvisejících se zdaňovanými příjmy, ale i dalšími možnostmi, na něž se zaměříme právě v tomto článku. Půjde tedy o…

Osvobození zaměstnaneckých benefitů

11.2.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákonem č. 470/2024 Sb. byla upravena ustanovení týkající se nepeněžitých plnění poskytovaných zaměstnavatelem zaměstnanci.

Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance

10.2.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku přinášíme především informace o změnách v oblasti daně z příjmů od roku 2025. V souvislosti s přípravou daňového přiznání také připomínáme poměrně významné změny v daních z příjmů pro rok 2024, a to zejména v důsledku schválení konsolidačního…

Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2025Garance

10.2.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento článek stručně rekapituluje některé změny související s daněmi, které nás ovlivní v roce 2025; další změny jsou rozebírány v těchto souběžných…

Změny v zákoně o DPHGarance

10.2.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu zaměřeném na změny v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), se budeme zabývat velkou novelou zákona o DPH, která byla přijata zákonem č. 461/2024…

Změny v ostatních daňových zákonechGarance

10.2.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obsahem tohoto článku jsou především informace o vybraných daňových změnách u podnikatelů pro rok 2025 (kromě změn v zákoně o daních z příjmů a zákoně o DPH – ty jsou řešeny v samostatných článcích  Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob  a…

Návrh na změnu odpisování u solárních zařízení

27.1.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer

Návrh novelizace energetického zákona, který obsahuje mj. návrh na zrušení speciálního odpisování solárních zařízení, bude projednávat Senát.

Daňové výhody podpory stravování zaměstnanců

21.1.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od roku 2024 byly sjednoceny podmínky pro podporu stravování zaměstnanců z daňového pohledu.

Informace k prokazování poskytnutí daru v souvislosti s živelní pohromou (povodně a záplavy) - podzim 2024

16.1.2025, Zdroj: Finanční správa

Zákon o daních z příjmů umožňuje, aby si poplatník daně z příjmů, při splnění stanovených podmínek, snížil svůj základ daně z příjmů o hodnotu poskytnutého daru, resp. bezúplatného…

Automobil v hodnotě 3 miliony Kč účetně a daňověGarance

15.1.2025, Mgr. Ing. Pavel Matějka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dohody o provedení práce - pravidla pro účast na pojištění od 1. 1. 2025

9.1.2025, Zdroj: Česká správa sociálního zabezpečení

ČSSZ rekapituluje právní úpravu, která se týká povinné účasti na nemocenském a důchodovém pojištění pracovníků na dohody o provedení práce. Povinná účast platí, jakmile má zaměstnanec z DPP měsíční příjmy ve výši 11 500 Kč a více. Pro všechny DPP budou platit…

Které změny připravilo Ministerstvo financí pro rok 2025?

7.1.2025, Zdroj: Ministerstvo financí

Mezi novinky patří např. možnost zaměstnanců čerpat vyšší nezdaněné zdravotní benefity, zjednodušení čerpání příspěvku na koupi automobilu pro osoby se zdravotním znevýhodněním, ochrana investorů a majitelů kryptoměn nebo osvobození od daně z prodeje…

Vrácení příplatku mimo ZKArchiv

30.12.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba pořídila pozemek před více než 5 lety za 2 mil Kč. Tento pozemek vložila jako příplatek mimo ZK do s. r. o. Reprodukční pořizovací cena (hodnota znaleckého posudku) pozemku je 3 mil Kč, tedy příplatek do vlastního kapitálu je 3 mil Kč. V případě,…